Юридические аспекты открытия интернет-магазина: колонка Harbar Legal

12.06.2019
Если вы хотите открыть свой интернет-магазин, вам обязательно нужно изучить все необходимые юридические аспекты. Мы пообщались с Александром Гарбаром, адвокатом Harbar Legal, и задали ему вопросы по этой теме. Поехали :)   Hubber юридические вопросы
Ситуація, яка зараз є на ринку електронної комерції в Україні, склалась таким чином, що бізнес у вигляді інтернет-магазину розуміється по-різному. Так, інтернет-магазин може працювати через сторінку у соцмережі, власний сайт, або через маркетплейс. Юридична сторона діяльності кожного інтернет-магазину, в залежності від його способу продажу, в дечому відрізняється. Я розкажу вам про ті юридичні нюанси, які застосовуються до всіх інтернет-магазинів, незалежно від їх площадок.  

Реєстрація бізнесу

Інтернет-магазин може працювати від імені фізичної особи підприємця (ФОП) або товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ). Що краще? Краща та форма бізнесу, яка відповідає вашим масштабам, грошовим оборотам та юридичному статусу ваших партнерів. Якщо ви відкриваєте інтернет-магазин без партнерів, то, однозначно, краще стартувати із ФОП. Якщо у бізнесу є декілька засновників, які бажають чітко юридично зафіксувати свою участь в компанії і розподіляти прибуток відповідно узгодженим частинам, то ідеальним рішенням буде ТОВ. Також, коли у вас є декілька партнерів, але питання чіткого запису про розподіл прибутку на юридичних документах не стоїть, то кожному партнеру можна зареєструватись ФОПом і працювати таким чином - дана схема роботи інтернет-магазинів у нас доволі поширена. Говорячи про реєстрацію бізнесу не можу не згадати про ту частину ринку електронної комерції, яка взагалі не реєструється і продає товар просто як фізичні особи. Моя думка, як юриста у сфері електронної комерції з цього приводу: можна і не реєструвати собі ФОП або ТОВ, багато підприємців починають саме так, але власник інтернет-магазину має чітко розуміти ризики і фактори стримування, які будуть постійно переслідувати його бізнес. Відповідальність за ухилення від сплати податків, неможливість офіційно купити або продати товар іншим підприємцям чи торговим мережам, ризик конфіскації товару - це лише основні проблеми, з якими зіштовхуються незареєстровані підприємці. Продаючи косметичні вироби або продукти харчування ризиків від завдання шкоди здоров’ю клієнтам ще більше. Якщо у вас все-таки серйозні плани на розвиток бізнесу і ви будете реєструвати ФОП або ТОВ, то вам потрібно буде обрати види діяльності або, як їх називають, КВЕДи, за якими ви будете працювати. За замовчуванням інтернет-магазину підходить код КВЕД: 47.91 Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через Інтернет, проте я також рекомендую долучати КВЕДИ, які включають оптову торгівлю, надання рекламних послуг, послуги з доставки та інші характерні для вашого бізнесу види діяльності.

Хаббер

Сплата податків і вибір податкової системи

При реєстрації бізнесу вам доведеться обрати одну із систем оподаткування, за якою ваш бізнес буде сплачувати податки. Зокрема, інтернет-магазин може обрати одну із таких систем-оподаткування:  
  1. Єдиний податок 2 група – сплачується 20% від мінімальної заробітної плати щомісяця, незалежно від отриманого доходу, а також щомісяця сплачується ЄСВ за ФОП та за найманих працівників, якщо вони є, а у випадку з ТОВ, ЄСВ сплачується за директора та за найманих працівників, якщо вони є.
 
  • Кількість працівників: до 10 осіб.
  • Обсяг доходу протягом року не повинен перевищувати 1,5 млн грн.
  • На 2 групі не можуть бути юридичні особи (ТОВ). Також, ФОП будучи на 2 групі, не має права працювати з юридичними особами.
 
  1. Єдиний податок 3 група 5 % - сплачується 5% від доходу, а також щомісяця сплачується ЄСВ за ФОП та за найманих працівників, якщо вони є, а у випадку з ТОВ, ЄСВ сплачується за директора та за найманих працівників, якщо вони є.
 
  • Кількість працівників: необмежена.
  • Обсяг доходу протягом року не повинен перевищувати 5 млн грн.
  • На 3 групі можуть бути ФОП і юридичні особи (ТОВ). ФОП, будучи на 3 групі, має право працювати з юридичними особами.
   
  1. Єдиний податок 3 група 3 % з ПДВ - сплачується 3% від доходу, 20% ПДВ, а також щомісяця сплачується ЄСВ за ФОП та за найманих працівників, якщо вони є, а у випадку з ТОВ, ЄСВ сплачується за директора та за найманих працівників, якщо вони є.
 
  • Кількість працівників: необмежена.
  • Обсяг доходу протягом року не повинен перевищувати 5 млн грн.
  • На 3 групі можуть бути ФОП і юридичні особи (ТОВ). ФОП, будучи на 3 групі, має право працювати з юридичними особами.
   
  1. Загальна система - сплачується 18% на прибуток, 1,5% військового збору, 20% ПДВ (якщо платник ПДВ), а також щомісяця сплачується ЄСВ за ФОП та за найманих працівників, якщо вони є, а у випадку з ТОВ, ЄСВ сплачується за директора та за найманих працівників, якщо вони є.
 
  • Кількість працівників: необмежена.
  • Обсяг доходу протягом року не обмежений.
  • На загальній системі можуть бути ФОП і юридичні особи (ТОВ). ФОП, будучи на загальній системі, має право працювати з юридичними особами.
  Підходяща система оподаткування підбирається по обсягу доходу за рік, кількості найманих працівників, наявності партнерів (замовники або постачальник ТОВ - це актуально лише для ФОП), податкової системи партнерів.  Проаналізувавши конкретний бізнес по вищевказаних критеріях можна визначити оптимальну податкову систему.

ФОП ТОВ интернет-магазин

Закупка товару

Товар завжди потрібно купувати офіційно, а документи про купівлю товару зберігати, оскільки при податковій перевірці це все буде перевірятись. По даному питанню даю вам простий чек-лист:  
  1. Перевіряйте постачальників на можливість виконати свої зобов’язання та наявність у них проблем із податковою (це роблять юристи);
  2. Укладайте договір на купівлю товару;
  3. Отримуйте рахунок, видаткову накладну та ттн на товар.
  Повірте, виконуючи ці прості 3 правила ви суттєво зменшите ризики для свого бізнесу, як із сторони недобросовісних партнерів так і державних органів.

Продаж товару

Як і закупку, продаж товару так само завжди потрібно робити офіційно, а документи про продані товари зберігати, оскільки при податковій перевірці це все теж буде перевірятись. По даному питанню також даю вам простий чек-лист:  
  1. Укладайте договір на купівлю товару (це може бути звичайний типовий паперовий договір або публічна оферта опублікована на вашому сайті);
  2. Фіксуйте на технічному рівні надання замовлення клієнтом;
  3. Зберігайте ттн на проданий товар;
  4. Вкажіть на сайті умови гарантійного обслуговування;
  5. Вкажіть на сайті умови повернення товару.
Виконуючи ці прості 5 правил ви суттєво зменшите ризики для свого бізнесу, які будуть виходити зі сторони ваших клієнтів.

Склад

Без виключення всі мої клієнти, які продають в інтернеті, запитують мене чи зобов’язані вони мати склад. Моя відповідь: прямого обов’язку мати склад відповідно закону немає, проте на податкових перевірках буде перевірятись наявність матеріально технічної бази, товарно-матеріальних цінностей та наявність власних чи орендованих приміщень, тому до майбутніх питань податківців варто добре підготуватись. Можливими рішеннями можуть бути:  
  1. Оренда приміщення;
  2. Пояснення про відсутність такої необхідності, як склад ув’язку з відправленням товару від постачальника до клієнта.

Приймання платежів

Платежі можна приймати на рахунок ФОП або ТОВ, або спростити собі даний процес і підключити платіжну систему. Головне при роботі через платіжні сервіси уважно вивчити умови договору та підібрати той формат прийому платежів, який буде оптимальним відносно обраної вами податкової системи.

Обов’язкові атрибути сайту

Згідно закону про електронну комерцію продавець зобов’язаний вказати на сайті інформацію про:  
  1. Своє найменування;
  2. Код;
  3. Адресу місцезнаходження;
  4. Умови продажу товарів.
  На умови продажу товарів раджу звернути особливу увагу, оскільки, якщо вдаватись у юридичні нюанси, то інформація про товар буде вашою пропозицією необмеженому колу осіб укласти з вами договір купівлі-продажу на тих умовах, на яких ви запропонували в пропозиції. Загальна практика така, що інтернет-магазини розміщують у футері сайту публічні оферти, де вказують всі умови продажу товарів, при цьому сторінка з товаром є частиною цієї оферти. Якщо замовлення на товар приймається через електронну форму і замовник залишає вам таким чином свої дані, то обов’язково на сайті потрібно вказати правила обробки персональних даних (політику конфіденційності). У випадку із соцмережами, оферта і політика конфіденційності може бути викладена в документі, який може бути розміщений на самій сторінці або надісланий замовнику при оформленні замовлення. У випадку із маркетплейсами, оферта і політика конфіденційності може бути написана самим маркетплейсом або вам самим потрібно буде доводити всі умови продажу товару до відома своїх замовників шляхом розміщення даних документів на самій сторінці або їх надсилання при оформленні замовлення.

Інтелектуальна власність

Кожному без виключення інтернет-магазину варто зареєструвати торгову марку, це дозволить уникнути крадіжки найменування чи логотипу, а також реєстрації домену під вашим іменем. Серед іншого, важливим питанням є оформлення на вас прав на логотипи, дизайни, тексти, аудіо або відео контент, оскільки поки автори такої інтелектуальної власності не передали вам виключні майнові права, власниками даної інтелектуальної власності є автори. Навіть якщо ви заплатили авторам за їх роботу, юридично це все одно не створює перешкод автору заборонити користуватись його логотипом, дизайном чи контентом.
Олександр Гарбар — юрист, який спеціалізується на обслуговуванні бізнесу і має значний досвід в супроводі eCommerce та ІТ. Сфери практики: корпоративне право, інтелектуальна власність, договірні відносини, податковий консалтинг, судове вирішення спорів та захист бізнесу.